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办理年度征税申报时这几个问题要特别注意

作者:上海代理记账 /发布时间:2019-05-15  / 浏览次数:

    办理年度征税申报时这几个问题要特别注意
    问题一:什么是企业所得税汇算清缴?
    企业所得税汇算清缴,是指征税人自征税年度终了之日起5个月内或实践运营终止之日起60日内,按照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规则,自行计算本征税年度应征税所得额和应纳所得税额,依据月度或季度预缴企业所得税的数额,肯定该征税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度征税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度征税申报、提供税务机关要求提供的有关材料、结清全年企业所得税税款的行为。
    问题二:哪些征税人需要汇算清缴?
    凡在征税年度内从事消费、运营(包括试消费、试运营),或在征税年度中间终止运营活动的征税人,无论能否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应依照企业所得税法及其施行条例和本方法的有关规则进行企业所得税汇算清缴。
    实行核定定额征收企业所得税的征税人,不进行汇算清缴。
    问题三:汇算清缴时限为多久?
    征税人应当自征税年度终了之日起5个月内,进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税税款。
    征税人在年度中间发作解散、破产、撤销等终止消费运营情形,需进行企业所得税清算的,应在清算前报告主管税务机关,并自实践运营终止之日起60日内进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税款;征税人有其他情形依法终止征税责任的,应当自进行消费、运营之日起60日内,向主管税务机关办理应期企业所得税汇算清缴。
    问题四:征税人办理企业所得税年度征税申报时,需提供哪些材料?
    征税人办理企业所得税年度征税申报时,应照实填写和报送下列有关材料:
    (一)企业所得税年度征税申报表及其附表;
    (二)财务报表;
    (三)备案事项相关材料;
    (四)总机构及分支机构根本状况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税状况;
    (五)委托中介机构代理征税申报的,应出具双方签署的代理合同,并附送中介机构出具的包括征税调整的项目、缘由、根据、计算过程、调整金额等内容的报告;
    (六)触及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;

    (七)主管税务机关要求报送的其他有关材料。
    征税人采用电子方式办理企业所得税年度征税申报的,应依照有关规则保管有关材料或附报纸质征税申报材料。
    问题五:因不可抗力不能如期办理征税申报怎样办?
    征税人因不可抗力,不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度征税申报或备齐企业所得税年度征税申报材料的,应依照税收征管法及其施行细则的规则,申请办理延期征税申报。
    问题六:汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误怎样办?
    征税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度征税申报。
    问题七:预缴企业所得税税款少于或超越应缴税款怎样办?
    征税人在征税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超越应征税款的,主管税务机关应及时按有关规则办理退税,或者经征税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

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