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代理记账小规模纳税人无进项发票要如何做账?

2019-01-09

 

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代理记账

  1、小型公司没有入场券,但有开票,会计处理是:

  发票时:

  借款:银行存款/应收账款

  贷款:主营业务收入

  应付税款 - 应付增值税

  2、增值税对小规模纳税人采用简单的征税方式,适用于小规模纳税人的税率称为征税率。

  考虑到小规模纳税人的规模较小且会计不完善,很难计算增值税税率并使用增值税专用的可抵扣进项税。因此,实施了基于销售额和征税率计算应税金额的推荐方法。

  3、小规模纳税人(其他个人除外)以2%的税率出售自己的二手固定资产。只能开具普通发票,税务机关不得开具增值税专用发票。

  如何为小规模纳税人进项税制作会计分录

  在、月末,输入税金额大于输出税金额,不进行会计处理,直接用作税收抵免。

  4、在月末输出税金额大于输入税额:

  (1)计算应付增值税:

  支出税 - 进项税金额 - 以前保留的进项税=当期应付的增值税。

  (2)结转:

  借款:应纳税额 - 应付增值税 - 未支付增值税转让。

  贷款:应付税款 - 应付增值税 - 不含税。

  (3)付款方式:

  借款:应纳税额 - 应付增值税 - 不含税。

  信用:银行存款。

  根据复式记账的要求,账户之间的对应关系记录反映在每个经济业务的账户名称、的方向和金额上。根据借记和信用记账方法,它是指可贷和可贷帐户的名称及其每个经济业务的金额的记录。

  会计分录是指在经济业务发生时根据会计规则的要求确定贷款账户名称及其金额的简明记录。

    会计分录的格式和要求是:先借入借款;借款和出借应由分支机构书写,文字和数量应错开;在借入更多贷款或借入更多贷款的情况下,需要借款人或贷款人。文本和金额必须对齐。

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