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理赔费用准备金不可税前扣除

作者:代理记账 /发布时间:2019-02-12  / 浏览次数:

 

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  金融业的不断创新给税收和管理带来了挑战。鉴于业务的特殊性,银行、证券、保险公司等金融公司的储备可以在税前支付。在实践中,与储备相关的政策更加复杂。如果了解偏差,很容易造成税务风险。

  (1)、保留报告数据差异

  Z公司是一家财产保险公司,其保险涵盖财产损失保险、责任险、信用保险和担保保险。税务官员使用内部税务审计平台对公司的财务数据、税务数据进行风险扫描。建议保险责任准备金与保险业务收入关系不符。

  税务官员审查Z公司2016年企业所得税年度纳税申报表,发现《金融企业支出明细表》和《特殊行业准备金及纳税调整明细表》上市准备金额存在较大差异,并计算了基于索赔费用的未报告未偿还理赔准备金。扣除限额也有很大差异。

  (2)、部分违约金扣除

  税务人员将分析《金融企业支出明细表》《特殊行业准备金及纳税调整明细表》相关列填充量,检查审核报告、结算和验证报告,然后根据帐户余额表的详细帐户查看帐户,以确定公司的储备金。对税法的理解存在偏差,不可扣除的“索赔准备金”在税前扣除,并且从该限额中扣除的“经常性未解决的索赔准备金”将被全额扣除。

  应该指出的是,对未报告的索赔的未决索赔有限制,超过限额的部分不能在税前扣除。 114号文件规定,未支付的索赔准备金已经发生,并且已经起草了最高额度的保险索赔或100%的付款金额;未解决的索赔准备金已经发生,并且未超过实际索赔。提取量的8%。

  (3)、注重保险扣除规定

  在这种情况下,Z公司的税务风险的主要原因是它忽略了保险公司储备的税收差异和限制规定。在实践中,保险公司有各种储备,这需要根据不同类型的保险业务累计,并涉及多个部门,部门之间的沟通理解不到位,并可能导致税务处理的错误。因此,相关企业应积极参与税收政策培训,并及时与税务机关沟通。税务部门还应利用大数据技术对企业日常税收待遇进行“体检”,及时发现企业税收风险的疑虑,注重特殊行业税收法规的税收咨询,帮助企业减少与税收相关的风险。

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相关评论

 

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